Imposto de Renda no CDB: como funciona, tabela de alíquotas e declaração passo a passo

O CDI acumulou 13,90% nos últimos 12 meses — um rendimento atraente, mas que não chega inteiro à sua conta. O Imposto de Renda, retido automaticamente, reduz esses ganhos em até 22,5% se você resgatar antes de seis meses. E o pior: muitos investidores só percebem essa mordida na hora de declarar, quando já perderam parte do retorno.

O que você precisa saber: o IR no CDB incide apenas sobre os rendimentos, nunca sobre o valor aplicado, e é descontado na fonte. Na declaração anual, você informa o saldo em Bens e Direitos e os rendimentos em Tributação Exclusiva/Definitiva. Mas atenção: resgatar antes de 720 dias pode aumentar sua alíquota em até 7,5 pontos percentuais — um erro que custa caro em aplicações maiores.

Como funciona o Imposto de Renda no CDB?

O IR no CDB é aplicado exclusivamente sobre os rendimentos, nunca sobre o capital investido. A tributação é automática: a instituição financeira calcula o imposto no momento do resgate e já desconta o valor devido, repassando-o diretamente à Receita Federal. Esse sistema é conhecido como tributação exclusiva/definitiva na fonte.

O termo “exclusiva” significa que, uma vez retido, o imposto encerra a obrigação tributária sobre aquele rendimento. Esses valores não entram na sua declaração anual como renda tributável, ou seja, não aumentam a alíquota do seu IR progressivo. Você apenas informa os rendimentos para controle da Receita, sem pagar imposto adicional ou receber restituição.

Na prática, funciona assim: quando você resgata o CDB, o banco calcula os juros brutos, aplica a alíquota correspondente ao prazo da aplicação e credita o valor líquido na sua conta. Todo o processo é transparente para o investidor, mas entender como ele funciona ajuda a evitar armadilhas — como comparar rendimentos brutos de produtos tributados com isentos.

Exemplo prático: como o IR é retido na fonte

Vamos supor que você aplicou R$ 10.000 em um CDB e resgatou R$ 10.800 após 10 meses (cerca de 300 dias). O rendimento bruto foi de R$ 800. Como o prazo ficou entre 181 e 360 dias, a alíquota aplicada é de 20%. Veja o cálculo:

• Rendimento bruto: R$ 800,00
• IR retido (20%): R$ 160,00
• Rendimento líquido: R$ 640,00 (R$ 800 − R$ 160)
• Valor creditado na conta: R$ 10.640,00

Você não precisa emitir DARF nem fazer qualquer pagamento extra. Basta guardar o informe de rendimentos fornecido pelo banco, que será essencial para preencher a declaração do IRPF corretamente.

É importante destacar: LCI e LCA são isentos de IR para pessoa física, enquanto o CDB não tem essa vantagem. Por outro lado, o CDB é coberto pelo Fundo Garantidor de Créditos (FGC), que protege até R$ 250.000 por CPF por conglomerado financeiro, com um teto global de R$ 1.000.000 a cada quatro anos. Vale a atenção: se você tiver aplicações em bancos diferentes que pertençam ao mesmo grupo econômico, o limite de R$ 250 mil é compartilhado entre todos eles. Essa garantia traz segurança, especialmente em instituições menores.

Para empresas, a tributação do CDB funciona de forma diferente: os rendimentos são incluídos na base de cálculo do IRPJ e da CSLL, conforme o regime tributário da pessoa jurídica. Neste artigo, focamos exclusivamente no tratamento para pessoa física.

Entender que o IR já é descontado automaticamente ajuda a evitar um erro comum: comparar o rendimento bruto do CDB com o de produtos isentos, como LCI e LCA. A única forma justa de comparar é olhando o rendimento líquido após impostos. Por exemplo, em prazos acima de 720 dias, uma LCI que pague 90% do CDI pode render mais líquido do que um CDB a 100% do CDI — mesmo sem considerar outros fatores, como liquidez.

Tabela regressiva de IR no CDB: alíquotas por prazo

A alíquota de IR no CDB depende de um único fator: o prazo entre a aplicação e o resgate. Quanto mais tempo o dinheiro ficar investido, menor será o imposto. Essa tabela regressiva é a mesma aplicada a outros produtos de renda fixa, como Tesouro Direto e debêntures comuns.

Prazo de aplicação	Alíquota de IR	Impacto no rendimento
Até 180 dias	22,5%	Maior desconto
De 181 a 360 dias	20%	Desconto alto
De 361 a 720 dias	17,5%	Desconto moderado
Acima de 720 dias	15%	Menor desconto

Atenção: a alíquota é calculada apenas sobre o rendimento bruto, nunca sobre o valor total resgatado. O capital aplicado não sofre tributação.

Mas aqui vai um detalhe crucial: o prazo é contado da data de aplicação até o resgate efetivo, não do prazo contratado. Isso significa que, se você comprar um CDB com vencimento em dois anos, mas resgatar no quinto mês, a alíquota aplicada será de 22,5%, não de 15%. Resgatar antes do prazo pode aumentar significativamente o imposto pago.

Para ilustrar o impacto, considere um rendimento bruto de R$ 1.000:

• Resgate até 180 dias (22,5%): IR de R$ 225 → rendimento líquido de R$ 775
• Resgate entre 181 e 360 dias (20%): IR de R$ 200 → rendimento líquido de R$ 800
• Resgate entre 361 e 720 dias (17,5%): IR de R$ 175 → rendimento líquido de R$ 825
• Resgate acima de 720 dias (15%): IR de R$ 150 → rendimento líquido de R$ 850

A diferença entre a maior e a menor alíquota é de 7,5 pontos percentuais. Em valores absolutos, isso representa R$ 75 a menos para cada R$ 1.000 de rendimento. Em aplicações maiores, essa diferença escala proporcionalmente — um motivo a mais para planejar o resgate com cuidado.

Portanto, uma das formas mais simples de otimizar o retorno líquido do seu CDB é manter o investimento por pelo menos 721 dias. Dessa forma, você garante a menor alíquota possível: 15% sobre os rendimentos.

Como calcular o IR sobre o rendimento do CDB?

O cálculo do IR no CDB segue uma lógica simples, mas que merece atenção para evitar surpresas. Basicamente, você precisa seguir quatro passos: identificar o rendimento bruto, verificar o prazo decorrido, aplicar a alíquota correta e, por fim, chegar ao rendimento líquido. Vamos detalhar dois cenários comuns para você entender como isso funciona na prática.

Cenário A: resgate de curto prazo (90 dias)

Imagine que você aplicou R$ 20.000 em um CDB e resgatou após 90 dias, obtendo um rendimento bruto de R$ 400. Veja como fica o cálculo:

• Prazo: 90 dias → alíquota de 22,5%
• IR: R$ 400 × 22,5% = R$ 90,00
• Rendimento líquido: R$ 400 − R$ 90 = R$ 310,00
• Valor final creditado: R$ 20.310,00

Cenário B: resgate de longo prazo (800 dias)

Agora, suponha que você manteve os mesmos R$ 20.000 aplicados por 800 dias, com um rendimento bruto de R$ 3.200. O cálculo muda assim:

• Prazo: 800 dias → alíquota de 15%
• IR: R$ 3.200 × 15% = R$ 480,00
• Rendimento líquido: R$ 3.200 − R$ 480 = R$ 2.720,00
• Valor final creditado: R$ 22.720,00

Repare que, no primeiro cenário, você pagou R$ 90 de IR sobre um ganho de R$ 400. No segundo, pagou R$ 480 sobre um rendimento de R$ 3.200. Embora o valor absoluto de imposto seja maior, a alíquota proporcional foi menor — e o rendimento acumulado, muito maior. Esse é o benefício duplo do longo prazo: mais dinheiro rendendo e menos impostos sobre cada real de ganho.

Para quem investe a 100% do CDI, com a taxa acumulada em 13,90% ao ano (dado de agosto de 2026), as projeções de rendimento líquido são as seguintes:

• R$ 10.000 aplicados por 1 ano: valor final líquido de aproximadamente R$ 11.112
• R$ 10.000 aplicados por 2 anos: valor final líquido de aproximadamente R$ 12.480
• R$ 10.000 aplicados por 5 anos: valor final líquido de aproximadamente R$ 17.794

*Projeções baseadas em CDI constante de 13,90% ao ano. Não representam garantia de retorno futuro.

Felizmente, você não precisa fazer esses cálculos manualmente: o banco desconta o IR automaticamente. No entanto, entender o mecanismo é fundamental para evitar resgates antecipados que elevam a alíquota aplicável. Planejar o prazo de resgate pode fazer toda a diferença no seu retorno líquido.

IOF no CDB: quando incide e como afeta seu retorno

Além do Imposto de Renda, o CDB também está sujeito ao IOF (Imposto sobre Operações Financeiras) em resgates realizados em menos de 30 dias. O IOF é cobrado antes do IR e pode reduzir drasticamente seu rendimento em aplicações de curtíssimo prazo. A partir do 30º dia, ele cai para zero — mas até lá, a mordida pode ser significativa.

A tabela de IOF é regressiva: começa em 96% sobre os rendimentos no primeiro dia e vai diminuindo gradualmente até 0% no 30º dia. Quanto mais cedo você resgatar, maior será o impacto no seu bolso.

Exemplo prático: IOF na primeira quinzena

Vamos supor que você resgatou um CDB no 15º dia, com um rendimento bruto de R$ 200. A alíquota de IOF nesse dia é de 50%. Veja como fica o cálculo:

• Rendimento bruto: R$ 200,00
• IOF (50% sobre R$ 200): R$ 100,00
• Base para cálculo do IR: R$ 200 − R$ 100 = R$ 100,00
• IR (22,5% sobre R$ 100): R$ 22,50
• Rendimento líquido final: R$ 200 − R$ 100 − R$ 22,50 = R$ 77,50

De R$ 200 de rendimento bruto, você recebeu apenas R$ 77,50 líquidos — menos de 40% do ganho inicial. Combinados, IOF e IR podem consumir mais de 60% dos rendimentos em resgates realizados nos primeiros 15 dias.

Por essa razão, o CDB não é uma boa opção para aplicações de curtíssimo prazo. Se você precisa de liquidez imediata, o Tesouro Selic ou CDBs com liquidez diária são alternativas mais eficientes em termos de acesso ao dinheiro — ainda que o IOF só seja zerado após 30 dias em qualquer produto de renda fixa, inclusive no Tesouro Selic.

Vale lembrar: assim como o IR, o IOF é retido na fonte. Isso significa que o valor creditado na sua conta já é líquido após ambos os descontos. A implicação prática é clara: planeje seus resgates para evitar a mordida do IOF. Sempre que possível, mantenha o dinheiro aplicado por pelo menos 30 dias.

Tabela de alíquotas do IOF por prazo

Para ajudar você a visualizar o impacto do IOF, preparamos uma tabela com as alíquotas aplicadas nos primeiros 30 dias, conforme o anexo do Decreto nº 6.306/2007:

Dia de resgate	Alíquota de IOF sobre rendimentos
1º dia	96%
5º dia	83%
10º dia	66%
15º dia	50%
20º dia	33%
25º dia	16%
30º dia	0%

CDB, LCI, LCA ou Tesouro Direto: qual rende mais?

Comparar CDB com outros produtos de renda fixa exige olhar além das taxas brutas. Cada opção tem regras tributárias, prazos e garantias diferentes — e o que parece mais rentável à primeira vista pode não ser tão vantajoso após impostos. Para ajudar você a decidir, preparamos um comparativo prático para uma aplicação de R$ 10.000 com horizonte de 2 anos.

Produto	IR para PF	IOF	Taxa de custódia B3	FGC	Liquidez
CDB	15% (>720 dias)	Até 30 dias	Não	Até R$ 250 mil	Depende do contrato
LCI/LCA	Isento	Até 30 dias	Não	Até R$ 250 mil	Depende do contrato
Tesouro Selic	15% (>720 dias)	Até 30 dias	0,20% a.a.	Não	Imediata (T+1)
RDB	15% (>720 dias)	Até 30 dias	Não	Até R$ 250 mil	Depende do contrato

O ponto mais importante é a tributação. Enquanto LCI e LCA são isentos de IR, CDB e Tesouro Direto pagam o imposto regressivo. Já o IOF segue a mesma regra em todos eles: incide sobre os rendimentos apenas em resgates feitos nos primeiros 30 dias. No entanto, o Tesouro Selic oferece liquidez imediata, um diferencial importante se você precisar resgatar antes do vencimento. Nos limites de FGC indicados, lembre-se de que a cobertura é por CPF por conglomerado financeiro.

Em aplicações de longo prazo (mais de 720 dias), uma LCI que pague 90% do CDI pode render mais líquido do que um CDB a 100% do CDI, graças à isenção de IR. Por outro lado, o CDB costuma ter mais opções de liquidez e prazos, além de ser coberto pelo FGC.

Na prática, a escolha depende dos seus objetivos. Se você busca segurança e retorno líquido máximo no longo prazo, LCI e LCA são boas opções. Se precisa de flexibilidade para resgates ou prefere títulos com garantia do FGC, o CDB pode ser mais adequado. Já o Tesouro Selic é ideal para quem prioriza liquidez e baixo risco.

Como declarar CDB no Imposto de Renda 2026: passo a passo

Declarar CDB no IRPF 2026 exige atenção a dois pontos principais: o saldo aplicado e os rendimentos recebidos. Ambos devem ser informados de forma precisa — e sempre de acordo com o informe de rendimentos fornecido pelo banco. Qualquer divergência pode levar sua declaração à malha fina.

Antes de começar, tenha em mãos:

• O informe de rendimentos da instituição financeira
• O CNPJ do banco
• O valor aplicado e resgatado (ou o saldo em 31/12/2025)
• O valor do IR retido na fonte

Passo 1: preencher a ficha Bens e Direitos

Nesta ficha, você informa o saldo do CDB em 31/12/2025. Siga os campos abaixo:

• Grupo: 04 – Aplicações e Investimentos
• Código: 02 – Títulos públicos e privados sujeitos à tributação
• Discriminação: nome do banco, CNPJ e tipo de investimento (ex: “CDB Banco XP, CNPJ 12.345.678/0001-90”)
• Situação em 31/12/2024: saldo do ano anterior (ou deixe em branco se não havia saldo)
• Situação em 31/12/2025: saldo atual, conforme o informe

Se você resgatou o CDB integralmente em 2025, informe R$ 0,00 em 31/12/2025.

Passo 2: preencher a ficha Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva

Aqui, você informa os rendimentos recebidos e o IR retido. Observe os campos:

• Código: 06 – Rendimentos de aplicações financeiras
• Beneficiário: seu CPF
• Fonte pagadora: CNPJ do banco
• Valor dos rendimentos: conforme o informe de rendimentos
• IR retido na fonte: conforme o informe de rendimentos

Como a tributação é exclusiva, esses rendimentos não entram na base de cálculo do IR progressivo — ou seja, não geram imposto adicional a pagar nem restituição. O preenchimento serve para confirmar que os valores declarados batem com os que o banco reportou à Receita.

Dica importante: inconsistências entre sua declaração e os dados do banco são uma das principais causas de malha fina. Sempre use o informe de rendimentos como fonte — nunca estime valores. Se precisar de ajuda, consulte o portal da Receita Federal.

Qual o código correto para declarar CDB no IRPF?

O código correto para declarar CDB no IRPF 2026 é Grupo 04, Código 02 na ficha Bens e Direitos. Usar o código errado pode gerar inconsistências e levar sua declaração à malha fina. Veja como preencher corretamente:

Na ficha Bens e Direitos:

• Grupo: 04 – Aplicações e Investimentos
• Código: 02 – Títulos públicos e privados sujeitos à tributação
• Aplica-se a: CDB, RDB e outros títulos privados tributados

Na ficha Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva:

• Código: 06 – Rendimentos de aplicações financeiras
• Aplica-se a: rendimentos de CDB, fundos de renda fixa e produtos tributados na fonte

Alguns bancos usam nomenclaturas internas próprias para identificar seus CDBs, o que pode confundir na hora do preenchimento. Na declaração, o que vale é a classificação oficial da Receita Federal: aplicações como o CDB não devem ser lançadas em códigos destinados a depósitos em conta corrente. Sempre prevalece o código oficial da Receita, independentemente da nomenclatura usada pelo banco.

Se perceber que declarou o CDB com o código errado em anos anteriores, não se preocupe: é possível corrigir o erro com uma declaração retificadora. O processo é simples: abra o programa do IRPF, selecione o ano da declaração, localize o item incorreto e corrija o código. A retificadora substitui a declaração original e, em geral, não gera multa quando feita antes de qualquer notificação da Receita.

Para LCI e LCA, o código em Bens e Direitos também é do Grupo 04, mas pode variar conforme a versão do programa. Sempre verifique as instruções de preenchimento no programa do IRPF para o ano correspondente.

Antes de enviar sua declaração, confira o código usando a busca no próprio programa. Digitar termos como “CDB” ou “títulos privados” retorna os códigos corretos — sem depender de lembranças ou fontes externas.

Perguntas frequentes sobre IR no CDB

Qual a diferença de IR entre CDB e LCI?

A principal diferença é que a LCI é isenta de IR para pessoa física, enquanto o CDB sempre paga Imposto de Renda, com alíquotas regressivas de 22,5% a 15%. Isso significa que, em muitos casos, uma LCI que pague 90% do CDI rende mais líquido do que um CDB a 100% do CDI — especialmente em prazos longos, acima de 720 dias. Por exemplo: com o CDI em 13,90% ao ano (dado de agosto de 2026), uma LCI a 90% do CDI rende cerca de 12,51% ao ano (aproximadamente 0,99% ao mês) livre de IR, o que supera um CDB a 100% do CDI (13,90% ao ano, ou aproximadamente 1,09% ao mês) depois de descontados 15% de IR em uma aplicação de dois anos. Sempre compare os rendimentos líquidos, não os brutos.

O CDB é melhor que LCI em alguma situação?

Sim, em três cenários específicos. Primeiro, quando você precisa de liquidez imediata ou resgate antecipado: CDBs de liquidez diária oferecem essa flexibilidade, enquanto muitas LCIs têm carência. Segundo, quando você busca segurança adicional: embora tanto CDB quanto LCI sejam cobertos pelo FGC, algumas instituições menores oferecem CDBs com maior percepção de segurança. Terceiro, quando a taxa do CDB é significativamente maior — algo raro, mas possível em momentos de alta demanda por crédito. Para aplicações de longo prazo (mais de 720 dias) sem necessidade de resgate antecipado, a LCI geralmente oferece melhor retorno líquido.

Como funciona o Tesouro Direto?

O Tesouro Direto é um programa do governo federal que permite a pessoas físicas comprarem títulos públicos pela internet. Você empresta dinheiro ao governo e recebe de volta o valor corrigido pela taxa do título (Selic, IPCA+ ou prefixada) no vencimento. Os títulos mais comuns são: Tesouro Selic (referenciado na taxa Selic, ideal para reserva de emergência), Tesouro IPCA+ (protege contra inflação, ideal para objetivos de longo prazo) e Tesouro Prefixado (taxa fixa, bom para quem quer previsibilidade).

Assim como o CDB, o Tesouro Direto tem IR regressivo (22,5% a 15%) e também IOF em resgates feitos antes de 30 dias, mas com uma diferença importante: há uma taxa de custódia de 0,20% ao ano, cobrada pela B3. O Tesouro Selic, por exemplo, é isento dessa taxa para saldo (estoque) de até R$ 10.000 em Tesouro Selic por CPF; acima desse valor, a taxa incide apenas sobre o excedente. A compra é feita pela plataforma do Tesouro Direto, com liquidez imediata (T+1) para o Tesouro Selic.

Quanto rende R$ 10.000 no Tesouro Selic por ano?

Com a Selic em 14,00% ao ano (agosto de 2026), R$ 10.000 no Tesouro Selic rendem aproximadamente R$ 1.400 brutos por ano. Após descontar 15% de IR (para prazos acima de 720 dias) e a eventual taxa de custódia da B3 (0,20% ao ano) sobre o valor que exceder o limite de isenção, o rendimento líquido anual estimado fica em torno de R$ 1.190. Para prazos menores, a alíquota de IR é maior, reduzindo ainda mais o ganho líquido. Lembre-se: o Tesouro Selic é isento da taxa de custódia para saldo (estoque) de até R$ 10.000 por CPF; acima disso, a cobrança recai apenas sobre o excedente — inclusive quando o saldo cresce pelos próprios rendimentos.

Quanto rende a renda fixa por mês com a Selic em 14%?

Com a Selic em 14,00% ao ano (agosto de 2026), um CDB que pague 100% do CDI rende aproximadamente 1,09% ao mês bruto. Em R$ 10.000, isso equivale a cerca de R$ 109 mensais brutos. Após descontar 22,5% de IR (para aplicações de até 180 dias), o ganho líquido mensal fica em torno de R$ 84. Para aplicações de longo prazo (mais de 720 dias), a alíquota de IR cai para 15%, aumentando o rendimento líquido para aproximadamente R$ 93 por mês. Esses valores são estimados e podem variar conforme a instituição financeira.

É possível reduzir o IR no CDB?

Não é possível reduzir a alíquota de IR no CDB diretamente, pois ela é determinada pelo prazo da aplicação e descontada automaticamente na fonte. No entanto, você pode otimizar o imposto planejando resgates para evitar alíquotas mais altas. A estratégia mais eficiente é manter o CDB por pelo menos 721 dias, quando a alíquota cai para 15% — a menor possível. Além disso, evitar resgates nos primeiros 30 dias elimina o IOF, que pode reduzir drasticamente seu rendimento líquido.

Resumo

Em resumo: o Imposto de Renda no CDB incide apenas sobre os rendimentos, com alíquotas regressivas que variam de 22,5% (até 180 dias) a 15% (acima de 720 dias). O imposto é retido automaticamente, mas precisa ser declarado corretamente no IRPF. Além disso, o IOF pode consumir mais de 60% dos rendimentos em resgates feitos nos primeiros dias da aplicação, zerando apenas a partir do 30º dia — um motivo para planejar bem seus saques. Enquanto produtos como LCI e LCA são isentos de IR, o CDB oferece flexibilidade de liquidez e garantia do FGC de até R$ 250 mil por CPF por conglomerado financeiro. Na declaração, informe o saldo em Bens e Direitos (Grupo 04, Código 02) e os rendimentos em Tributação Exclusiva/Definitiva (Código 06), sempre usando o informe de rendimentos como referência.

Se ainda tiver dúvidas sobre qual investimento escolher ou como declarar seu CDB, fale com um assessor da Renova Invest. Nossos especialistas estão prontos para ajudar você a tomar decisões mais seguras e otimizar seus investimentos de acordo com seus objetivos.